企業總裁該如何控制財務風險?

財務風險的形成既有內部原因,也有外部環境的影響。內部原因主要是總經理以及財務管理人員對財務風險的客 觀性認識不足,在做出財務決策的時候缺乏科學、有效的制度;外部原因主要是因為企業財務管理的宏觀環境復雜多變。 宏觀環境的變化對企業來說,是難以準確預見和無法改變的,宏觀環境的不利變化必然給企業帶來財務風險。因此,對財 務風險的控制,也就越來越重要了。那么,怎樣才能對財務風險進行有效的控制呢?總經理可以釆取以下措施。
(1)建立嚴密的財務控制制度
在進行財務管理的時候,制度建設是基礎,如果沒有財務控制制度,在進行財務控制的時候,也就無法可依,管 理就失去了標準。因此建立健全內部財務管理制度是企業內部監督的一個童要環節,應該引起總經理的高度童視。一方 面,要建立不相容職務相互分離制度。不相容職務相互分離控制,要求企業按照不相容職務相互分離的原則,合理設置 財務會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。另一方面,建立會計系統控制制度。會計系統控制要求企 業制定適合本單位的會計制度,明確會計工作的全部流程,建立崗位責任制,充分發揮會計的監督職能。
如何建立一套適應企業風險防范的內控制度?必須遵守以下五個原則:
第一,相互牽制原則。在企業內部,從事任何一頂完整的經濟業務活動的時候,都需要經過具有相互制約以及監 督關系的兩個或兩個以上的控制環節才能夠完成。在橫向關系上,至少應該由彼此獨立的兩個部門或人員辦理,以使該部 門或人員的工作受另一個部門或人員的監督;在縱向關系上,至少經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環節,使下級 受上級監督,上級受下級牽制。對授權、執行、記錄、保管、核對等不兼容職務要相互分離控制。
第二,協調配合原則。企業的各個部門或人員必須互相配合,各個崗位和環節之間都應該協調同步,各頂業務程 序和辦理手續需要緊密銜接,以保證經營管理活動的有效性和連續性。協調配合原則使相互牽制原則進行了深化和補充。 貫徹這一原則,尤其要避免不顧辦事效率的機械做法,必須做到既相互牽制又相互協調,從而在保證質量、提髙效率的前 提下完成經營任務。
第三,程序定位原則。總經理應該按照經濟業務的性質和功能把企業的經營管理活動劃分為許多具體工作崗位,
幷根據崗位的性質相應地賦予職責權限,規定操作規程,明確檢查標準,使責、權、利得到統一,實現人人有專職、事事 有人管、辦事有標準、工作有檢查,以此制定出企業內部的獎罰制度,提高每個員工的事業心和責任感,提高工作效率。
第四,成本效益原則。實行內部控制的成本要低于由此產生的收益,爭取以最小的控制成本來取得最大的經濟效 益。
第五,層次效益原則。總經理應該正確處理企業內部控制層次和工作效率之間的關系,防止通過增加層次的“人 海戰術”來獲得較好的內部控制效果的現象。以髙效、有用作為出發點,合理設置內控層次(或員工),明確各個層次 的職責權限,強化各相應層次的責任心,提高企業內部控制的有用性和效率性。
在現代社會,越來越多的企業正致力于推廣和實施企業內部控制制度。內部控制構成企業風險管理的一個童要組 成部分。企業風險管理的框架中包含內部控制,對總經理來說是一個豐富的概念集合和管理工具。以往許多企業經營風險 的發生并非是沒有制度,而是企業經營者違規操作。所以內控制度還必須規范這種違規操作的行為,從根本上實現內部控 制的管理作用。
(2)建立財務風險預警系統
財務風險預警控制系統貫穿于企業經濟活動全過程,是企業對各頂經濟活動中潛在的財務風險和財務管理指標進 行實時監控的系統,它通過對管理對象分別制定相應的財務風險控制指標,以財務報表、預算指標及其他相關財務資料為 依據,釆用數學模型、比例分析等一般方法,達到整體控制風險的目的。企業應建立以動態監控資產負債率和現金流量等 指標為主的風險預警控制系統。資產負債率制約著企業的發展規模與結構,同時企業的生存與發展也離不開一定的現金流 量,要提高企業在市場中的競爭力,就必須在改善自身資產負債結構、優化現金流量兩方面下功夫。
企業要構建行之有效的財務風險預警系統,還應注意三個方面:一是加強信息管理,二是建立財務風險預警的計 算機輔助管理系統,三是要健全財務風險分析與處理機制。
風險預警控制系統的建立對企業確定長期發展思路意義重大。企業在確定其自身發展規模時應童視規模結構的合 理性。其中,資產結構的合理性主要指:保持合理的現金儲備;童視資金的時間價值,加速資金周轉;流動資產、固定資 產和其他資產保持合理的比例。負債結構的合理性主要指:能動態地根據自身實際,考慮現有資金以及未來的財務收支狀 況,確定銀行融資規模與結構;動態地平衡短期、中期和長期的負債比率;動態監控資產負債率、流動比率、速動比率 等財務指標。權益結構的合理性主要指:精心設計權益構架,童視投入產出率,增加自身的資本積累。此外,還要優化現 金流,也就是主要通過建立有效的財務信息系統,強化財務預算管理,合理調度資金,加快資金周轉,提髙投入產出率, 動態平衡自有資金、借貸資金和預收資金的規模和結構,確保資金的邊際效用最大化。
(3)不斷降低籌資風險和成本
企業之所以存在籌資風險,主要是由于目前企業籌資的渠道仍然比較單一,主要通過向銀行借款的途徑。而銀行 借款的期限一般都比較短,財務風險大。因此,在籌資過程中,總經理應該盡量拓寬籌資渠道,比如可以釆用吸收風險投 資、融資租賃、發放債券等籌資方式降低財務風險。對短期或臨時性資產釆用短期負債的方式,長期或永久性資產釆用長 期負債的方式,降低財務風險。
(4)完善企業的控制環境
任何企業的控制活動都應該依賴于一定的控制環境。控制環境的好與壞,不僅會直接影響到企業內部控制的貫徹 以及執行,對企業經營目標、整體戰略的實現也會產生作用。加強和完善企業內部控制,應該注意企業內部控制環境的建 設。控制環境是一種氛圍,其主要內容包括經營管理的觀念、方式和風格,組織結構,授權和分配責任的方法,管理控制 方法,人力資源管理政策和實務,外部環境的影響等。
對企業來說,獲利是經營的最終目標,也是企業生存與發展的基礎。因此,在進行風險控制的時候,總經理應該 善于對財務數據進行分析,通過分析充分認識財務危機的預警信號,并及時釆取有效的措施,防止財務風險激化。
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